Notranji računovodski nadzor

Kaj je notranji računovodski nadzor?

On Notranji računovodski nadzor Zajema metode, ki jih podjetje izvaja za zagotovitev celovitosti finančnih in računovodskih informacij, v skladu s cilji operativne in dobičkonosnosti ter prenos politik upravljanja v celotni organizaciji. Ti prekrivajo običajne operativne postopke podjetja.

Ta prekrivanje se odziva na namero zaščite sredstev, zmanjšanje napak in zagotavljanje, da se operacije izvajajo na odobren način. Ni enakih sistemov notranjega nadzora, vendar mnogi nadzorujejo filozofije glede finančne integritete in računovodskih praks so postale standardne prakse upravljanja.

Notranji nadzor ima ceno, kar je, da nadzorne dejavnosti pogosto ustavijo naravni pretok procesov podjetja, kar lahko zmanjša njegovo splošno učinkovitost. Ključni koncept je, da tudi najbolj popoln sistem notranjega nadzora ne bo popolnoma odpravil tveganja za goljufijo ali napake.

Vedno bo nekaj incidentov, običajno zaradi nepredvidenih okoliščin ali pretirano določenega prizadevanja nekoga, ki želi storiti goljufijo.

Elementi notranjega računovodskega nadzora

Ločitev naloge

Ločitev funkcij pomeni delitev odgovornosti računovodstva, depozitov, predstavitev poročil in revizije. Dodatne naloge so ločene, manj možnosti, da en sam zaposleni stori goljufiva dejanja.

Za mala podjetja z le nekaj računovodskimi zaposlenimi si delijo odgovornosti med dvema ali več ljudmi ali zahtevajo, da lahko kritične naloge pregledajo sodelujoči delavci z istim namenom.

Nadzor dostopa

Nadzorni dostop do različnih delov računovodskega sistema z gesli, blokadami in elektronskimi zapisi dostopa lahko nedovoljene uporabnike preprečijo iz sistema.

Poleg tega omogoča revizijo uporabe sistema za prepoznavanje vira napak ali neskladij.

Fizične revizije

Fizične revizije vključujejo ročno število gotovine in kakršno koli fizično sredstvo, registrirano v računovodskem sistemu; Na primer zaloge, materiali in orodja.

Fizično število lahko razkrije dobro pobeg v tehtnicah v računih, ki jih spregledamo v elektronskih zapisih.

Število gotovine na prodajnih mestih je mogoče opraviti vsak dan ali celo večkrat na dan. Največje projekte, kot je ročno število zalog, je treba izvesti manj pogosto, morda četrtletno.

Standardizirana dokumentacija

Standardizacija dokumentov, ki se uporabljajo za finančne transakcije - kot so računi, notranje zahteve za materiale, prejemke zalog in poročila o potnih stroških - lahko pomaga ohraniti doslednost pri vzdrževanju evidenc skozi čas.

Uporaba standardnih formatov dokumentov lahko olajša pregled registra preteklosti z iskanjem izvora nekega neskladja v sistemu. Pomanjkanje standardizacije lahko v omenjenem pregledu spregledajo ali napačno razumejo elemente.

Preskusna stanja

Uporaba sistema za dvojni vnos dodaja zanesljivost z zagotavljanjem, da so knjige vedno uravnotežene. Kljub temu lahko napake v določenem času naredijo sistem iz ravnotežja.

Izračun dnevnih ali tedenskih preskusnih tehtnic lahko zagotovi redne podatke o stanju sistema. To vam omogoča, da čim prej odkrijete in raziskujete neskladja.

Periodične spravnosti

Usklajevanje računovodstva lahko zagotovi, da računovodski sistem sovpada z bilanci drugih subjektov, kot so banke, dobavitelji in stranke na kredit.

Na primer, uskladitev banke pomeni, da primerjajo gotovinske bilance in depozite ter prejemke evidenc med računovodskim sistemom in državami bančnih računov.

Razlike med temi vrstami dopolnilnih računov lahko razkrijejo napake ali neskladja v samih računih. Prav tako lahko dokažejo, da lahko napake izvirajo iz drugih subjektov.

Organ za odobritev

Zahteva, da določeni menedžerji dovolijo nekatere vrste transakcij, lahko dodajo plast odgovornosti v računovodske evidence. Tako je dokazano, da so transakcije videli, analizirali in odobrili ustrezni organi.

Zahtevana odobritev, da bi lahko naredili velike stroške in plačila, preprečuje, da bi brezobzirni zaposleni izvajali velike goljufive transakcije s sredstvi podjetja.

Cilji

Varovati premoženje podjetja

Dobro zasnovani notranji kontroli ščitijo sredstva za izgubo. Izguba bi lahko bila naključna izguba, ki se pojavi zaradi poštenih napak, ki so jih storili ljudje. To bi lahko bila tudi namerna izguba, ki je posledica namernih goljufivih dejavnosti.

Zagotoviti zanesljivost in celovitost finančnih informacij

Notranji nadzor zagotavlja, da ima vodstvo natančne, pravočasne in popolne informacije - vključno z računovodskimi evidencami - za načrtovanje, nadzor in poročanje.

Jamstvo za skladnost z zakoni

Notranji nadzor pomaga zagotoviti, da podjetje ustreza številnim nacionalnim, državnim in lokalnim zakonom in predpisom, ki vplivajo na poslovanje.

Spodbujati učinkovito in učinkovito delovanje

Notranji nadzor zagotavlja okolje, v katerem lahko menedžerji in osebje povečajo učinkovitost in učinkovitost poslovanja.

Skladnost s cilji in cilji

Sistem notranjega nadzora ponuja mehanizem za upravljanje za nadzor nad doseganjem operativnih ciljev in ciljev.

Primer

Likvidna sredstva vedno potrebujejo več zaščite kot ne -tekočina, ker jih je lažje ukrasti; Na primer, vzemite gotovino.

Gotovina je najbolj likvidna prednost in ga lahko zlahka ukrade vsak zaposleni, ki ga ravna. Za zaščito denarja podjetja je, da se izvajajo posebni notranji nadzor.

Notranje dolžnosti se nadzor ločitve pogosto uporablja z gotovino. Ta nadzor zahteva, da oseba, ki prejme kupčevo gotovino, in oseba, ki registrira denar za denar v računovodskem sistemu, nikoli ni isti zaposleni.

Dejansko nekateri sistemi notranjega nadzora gredo še korak dlje in zahtevajo, da zaposleni zaračuna gotovino, drugi pa ga položi v banko, drugačen pa ga je registriral v računovodskem sistemu.

Z segmentiranjem dolžnosti vsakega zaposlenega nobena oseba ne more samo pobrati gotovine, deponirati in zabeležiti prodajo v računovodstvu. To preprečuje goljufijo, ker torej oseba ne more biti del zaračunane gotovine in registrira manjši znesek denarja v računovodskem sistemu.