Načela nadzora podjetja

Kakšna so načela nadzora?

The Načela nadzora podjetja To so predpisi, ki zahtevajo obstoj postopkov in procesov, vzpostavljenih v računovodskih sistemih, da bi pomagali upravljavcem pri nadzoru in urejanju poslovnih dejavnosti, s čimer zagotavljajo, da so sredstva podjetja zaščitena.

Cilj nadzora je zagotoviti, da računovodski sistem deluje pravilno in da so poslovni dogodki natančno registrirani. Očitno menedžerji ne morejo nadzorovati vseh zaposlenih, zato obstaja možnost, da se pojavijo nekatere napake ali da se pojavijo nekatere goljufije.

Za prepoznavanje in vzpostavitev učinkovitega nadzora mora upravljanje nenehno oceniti tveganje, nadzirati izvajanje nadzora in po potrebi spremeniti nadzor.

Tako bistvena poslovna funkcija zagotavlja razumno varnost z zmanjšanjem verjetnosti napak in varovanjem sredstev organizacije. Zaradi svojega pomena morajo podjetja upoštevati temeljna načela nadzora.

Kakšna so načela nadzora?

1. Nadzorni okolje

Slog upravljanja in pričakovanja upravljavcev na visoki ravni, zlasti njihove politike nadzora, določajo nadzorno okolje.

V nadzornem okolju obstaja dodaten nadzor nad upravljavskim odborom, ki zagotavlja, da obstajajo upravna integriteta, etične vrednote, dobro opredeljene organizacijske strukture ter kompetentni in zanesljivi zaposleni, ki dodelijo pooblastila in odgovornosti.

2. Kontrolne dejavnosti

Gre za posebne politike in postopke, ki jih vodstvo uporablja za dosego svojih ciljev. Sem spadajo naslednje:

Ločitev naloge

Zahteva, da se različni ljudje dodelijo za izvajanje različnih nalog v sorodnih dejavnostih, zlasti tiste, ki vključujejo dovoljenje, skrbništvo ali vzdrževanje evidenc.

Lahko vam služi: metode UEPS in PEPS

Z zahtevo, da te funkcije opravljajo različni ljudje, se ustvari uravnotežen nadzorni sistem.

Odobritev transakcij in dejavnosti

Pomaga zagotoviti, da vse dejavnosti podjetja izpolnjujejo ustaljene politike in smernice.

Zahteva, da nekateri menedžerji odobrijo nekatere vrste transakcij, dodajo dodatno zavezanost računovodskim zapisom, kar dokazuje, da je transakcije analizirali in odobrili ustrezni organ.

Standardizacija dokumentov

Vključuje ustvarjanje računov in druge enostavne dokumente in zadostno.

Standardizacija olajša pregled starih zapisov z iskanjem izvora nekega neskladja v sistemu. Pomanjkanje standardizacije lahko v tem pregledu spregleda ali napačno razume nekatere elemente.

Fizični in dostopni nadzor nad sredstvi in ​​evidencami

So elektronski ali mehanski nadzor (sefi, identifikacijske kartice, ograje, škatle, škatle, video kamere, ključavnice) ali računalniške kontrole, povezane z dostopom do privilegijev ali uveljavljenimi postopki podpore in obnovitve.

Tehnologija lahko na splošno pride tam, kjer ljudje ne morejo, in je lahko v službi 24 ur na dan, brez potrebe po dodatnem plačilu.

Nadzor dostopa do računovodskega sistema z gesli, blokadami in elektronskimi zapisi za dostop ohranja nepooblaščene uporabnike zunaj sistema, tako kot omogoča način revizije uporabe sistema za prepoznavanje napak napak.

Neodvisne ocene

Podjetja morajo občasno pregledati svoje nadzorne sisteme. Ki mora narediti osebo, ki ni opravila nobenega dela dela, ki bo preverjena.

Ti pregledi pomagajo zagotoviti zanesljivost računovodskih informacij in učinkovitost poslovanja.

Lahko vam služi: rexpresija računovodskih izkazov: metode in primer

Dodelitev odgovornosti

Podjetje mora jasno vzpostaviti odgovornosti. Ljudem dodelite posebne odgovornosti, ki zagotavljajo, da razumejo, kakšna je njihova funkcija, da ohrani nadzor.

Če je kakršna koli odgovornost očitna, bo učinkovit nadzor nad nadzorom jasno povedal, kdo ne opravlja dodeljene naloge.

Primeri

Vsi ti kontroli ustrezajo ciljem načela nadzora. Ko kontrole hodijo, upravljavcem ni treba nadzorovati dejavnosti vsakega zaposlenega. Občasno lahko pregledajo kontrole, da zagotovijo pravilno delo in se osredotočajo na upravljanje podjetij.

Ločitev naloge

Dober nadzor je zagotoviti, da so funkcije vzdrževanja ločene od dejanskega upravljanja z gotovino.

Zaradi tega je blagajna odgovorna za zaračunavanje strank v gotovini z možnostjo, da ga polaganje v banki, računovodski oddelek.

Na ta način ena sama oseba ne more vzeti denarja stranke in ga posnet.

Če dve osebi to delata, je edini način, da lahko goljufija deluje, ali je vsaka oseba vpletena z drugim. Očitno sta dva sostorilska zaposlena veliko manj nagnjena kot samski zaposleni, ki krade.

Odobritve

Zahtevana odobritev za plačilo obsežnih stroškov lahko prepreči, da bi brezobzirni zaposleni opravili velike goljufive transakcije s sredstvi podjetja.

Uradni cenik služi kot odobritev prodajnega osebja za prodajo s temi cenami. Poleg tega lahko obstaja nadzor, ki prodajni upravitelju omogoča odobritev razumnih sprememb na ceni.

Lahko vam služi: Skupni stroški: funkcija, kako je izračunana in primer

Rotacija osebja in počitnic

Obvezno vrtenje zaposlenih ali počitniško obdobje se izvajajo za odkrivanje goljufivih shem, kjer je treba imeti običajni sistem za vzdrževanje.

Če računovodja vsaka dva meseca spremeni odgovornosti, oseba ne bo mogla dosledno izvajati lažnega sistema.

Fizične revizije

Fizične revizije vključujejo ročno število gotovine in katero koli drugo fizično sredstvo, registrirano v računovodskem sistemu, kot so zaloge.

Fizično število lahko razkrije skrite neskladja v računih s celotnim ignoriranjem elektronskih zapisov. Število gotovine na prodajnih mestih je mogoče opraviti vsak dan ali celo večkrat na dan.

Največje projekte, kot je fizični inventar, je treba izvajati manj pogosto, morda letno ali četrtletno.

Periodično računovodsko spravnostjo

Zagotavljajo, da stanja računovodskega sistema sovpadajo z ravnotežjem računov drugih subjektov, kot so banke, dobavitelji in kupci.

Razlike med temi vrstami dopolnilnih računov lahko razkrijejo neskladja v lastnih računih ali da napake izvirajo iz drugih subjektov.

Avtomatizirani nadzor

Verjetno so najpogostejši notranji nadzor, ker ne le ščitijo podjetja, ampak tudi povečajo njegovo učinkovitost.

Avtomatizirane ure so dober primer. Zaposleni preverijo te ure, ko prispejo in nato preverijo na koncu dneva.

Samodejna ura časa odpravlja možnost, da zaposleni varajo s svojim delovnim časom.