Karakteristike fiskalnih zločinov, tipi, primeri

The Fiskalni zločini To so tisti, ki jih človek stori, ko javno zakladnico goljufij z utajijo, ne glede na to.

Politična ustava v Mehiki v oddelku IV svojega člena 31 določa dolžnost, da morajo Mehičani pomagati pri vladnih stroških federacije, držav in tudi občin.

Oseba zagreši davčni zločin, ko ne plača davkov, ki mu ustrezajo

Zato je plačilo davka obvezno, da bi lahko sprejeli zakonsko določene zneske in tako izpolnjevali glavno davčno obveznost, sankcije.

Kazenska oddaja prizadevanj, namenjena izogibanju davčnim obveznostim, ni pripravljena v skladu s funkcijo sankcioniranja, ampak glede na funkcijo zbiranja, kot je mogoče sklepati iz možnosti oprostitve kazenske odgovornosti, ko oseba ureja svoje davčne razmere.

Dva bistvena elementa v teh zločinih sta njihova patrimonialistična struktura, ki upošteva njeno javno naravo, in tudi funkcija zbiranja, ki izhaja iz te strukture.

[TOC]

Značilnosti fiskalnega zločina

So goljufivi

Vsi ti zločini so v osnovi zlonamerni, saj je namen neločljivosti od goljufije.

Čeprav je treba to namero dokazati, če ni nobenih ugodnih predpostavk o njegovem dejstvu, lahko sprejmete idejo o naključni nameri glede na izjemne težave, ki lahko pomenijo dokazovanje goljufij v celoti.

Elementi fiskalnega zločina

Aktivni subjekt

Nanaša se na naravno osebo, ki delno ali skupno davek oddaja plačilo ali prejme nekaj nezakonitega ugodnosti za škodo zakladnice.

Podobno tisti, ki delujejo kot zadrževanje ali obvezno solidarnost, ignorirajo davčna plačila, pod pogojem, da je ta malomarnost posledica pasti ali izkoristiti napako.

Lahko vam služi: Načini uvoza v Kolumbiji in njegove značilnosti

Pasivni subjekt

Za davčne namene se davčni zavezanec ne izkaže, da je davčni zavezanec, katerega solidarno obvezen je dolžan obdržati plačilo davkov in ga ne plačati pri tem zadrževanju, vendar davčni zavezanec postane zakladnica, ker je davčni dobropis določen je v njegovo korist.

Zaradi tega bo izvršitev katere koli tožbe ali pravice naklonjena javni zakladnici in ne davkoplačevalcu, ki je bil prispevek, brez škode dejanja, ki jih izvaja proti zadrževalniku.

Odgovoren za fiskalni zločin

Odgovorni so za fiskalni zločin, ki izpolnjuje naslednje pogoje:

• Tisti, ki se strinjajo o usmrtitvi kaznivega dejanja.
• Tisti, ki dejstvo ali ravnajo opisani v zakonu.
• Tisti, ki zločin storijo skupaj.
• Tisti, ki se kot orodje zatekajo k drugi osebi.
• Ki še eno osebo spodbudi, da jo zaveže.
• Tisti, ki pomagajo drugi osebi, ki bo poškodovala vašo provizijo.
• Ki pomagajo drugi osebi po njihovem spoznanju in izpolnijo prejšnjo obljubo.

Odpust

V fiskalnem zakonu je pogosto, da se odpuščanje postopka povzroči, ko obtoženi opravi ali zagotovi plačilo izpuščenih davkov v povezavi z ustreznimi dodatki. Ministrstvo za finance in javni kredit ga lahko zahteva.

Vrste fiskalnih zločinov v Mehiki

Različne vrste fiskalnih kaznivih dejanj, ki so izpostavljene v fiskalnem zakoniku federacije Mehike, so naslednje:

- Brezposelnost (člen 96).

- Zaposlenih ali javnih uslužbencev (člen 97).

- Poskus (člen 98).

- Nadaljevanje (člen 99).

- Tihotapljenje (člen 102) in njihovo asimilirano (člen 105).

- Davčna goljufija (člen 108) in njihov asimiliran (člen 109).

Vam lahko služi: poševno dejanje

- Povezani z zveznim registrom davkoplačevalcev (člen 110).

- Povezane z računovodstvom, izjavami in dokumentacijo (člen 111).

- Revizorjev in depozitov (člen 112).

- Glede na znamke, nadzorne naprave in uradne blagovne znamke (člen 113).

- Izdelani javni uslužbenci na podlagi embargov, obiskov na domu in nezakonitega pregleda blaga (člen 114).

- Uničenje ali tatvina blaga v fiskalnih ali nadzorovanih prostorih (člen 115).

- Operacije, opravljene z denarjem, pridobljenim z nezakonitimi dejavnostmi (člen 115).

Fiskalni zločini javnih uslužbencev

- Javna služba Nepravilna vaja - člen 214.

- Zloraba avtoritete in prisilno izginotje oseb - člen 215.

- Koalicija javnih uslužbencev - člen 216.

- Nepravilna uporaba fakultet in pooblastil - člen 217.

- Sklad - člen 218.

- Ustrahovanje - člen 219.

- Vaja Abustive Function - člen 220.

- Vpliv na promet - člen 221.

- Splošni podkupovalni in tuji javni uslužbenci - člen 222.

- Pekulacija - člen 223.

- Nedovoljena obogatitev - člen 224.

V primeru, da se zaposleni ali javni uradnik zaveže ali sodeluje v kakršni koli obliki v fiskalnem zločinu, se bo kazen, ki jo je treba uporabiti za posledično kaznivo dejanje

Kvalificirani in preprosti davčni zločini

Imenujejo se kvalificirane, kadar se ob izvedbi oteževajo, izključujoče ali olajšajo, sicer se štejejo za preproste. Oteževanje je dejstvo, da povečuje kazen kaznivega dejanja, blažinje je dejstvo, da zmanjšuje takšno kazen in izključno, kar odpravlja kazen.

Primeri davčnih zločinov v Mehiki

Tihotapljenje

V členu 102 Fiskalnega zakonika (CF) je sestavljen iz uvajanja države ali pridobivanja iz istega blaga na nezakonito načine, kot je:

Vam lahko služi: denar za denar

- Brez dovoljenja.

- Izpust delnega ali skupnega plačila davkov ali odškodninskih kvot.

- Izvoz ali prepovedan uvoz.

Fiskalna goljufija

To je pravilna pritožba tistega, kar je znano kot davčna utaja, ki se nanaša na to, da ne bo plačeval nobenega obdavčitve z uporabo umetnosti ali uporabi napak, ki jih je naredil fiskalni organ. Njegove sankcije v Mehiki so med tremi meseci do devet let zapora.

Ponarejanje računov

Ne gre za ponarejanje kot takšno, ampak se nanaša na dokumente, ki podpirajo operacije, ki se niso zgodile.

Povezano s fiskalnim računovodstvom

- Ki registrirajo svoje fiskalne ali računovodske dejavnosti v dveh ali več knjigah z različnimi vsebinami, dvema ali več računovodskih sistemih.

- Določite z davčnimi izgubami neresnic.

- Kdo spremeni, skriva ali delno ali popolnoma uniči računovodske evidence, pa tudi dokumentacijo, ki ustreza ustreznim sedežem, ki je dolžna sprejeti v skladu s fiskalnimi zakoni.

- Kdo sam ali nekdo, ki je vložen, širi, neprimerno ali osebno, po kakršni koli obliki ali sredstvih zaupnih informacij.

- Oseba, ki je odgovorna za izpust več kot 3 mesece, da predloži informacijsko izjavo o dohodku, ki je bil ustvarjen v takojšnjem prejšnjem letu, ob upoštevanju preferencialnega davčnega režima.

Izpusti register v zvezni registru davkoplačevalcev

Ko je zvezni register davkoplačevalcev ali osebna registracija ali tretja oseba več kot eno leto, prešteti od datuma, ko je treba opraviti register.

Reference

1. Pravne revije (2020). Kršitve in fiskalni zločini. Vzeti iz: revije.Pravniki.Ne.mx.
2. Pravni koncepti (2020). Fiskalni zločini. Vzeti iz: pravni koncepti.com.
3. Alexis malpica (2016). Fiskalni zločini. Trening Sánchez Pineda, vzet iz: Sanchezpinedasc.WordPress.com.
4. Juan Higuera (2019). Fiskalni zločini za moralne ljudi. Pravni forum. Vzet iz: forum Juridico.mx.
5. Sergio Rivera (2020). Fiskalni zločini. RUIZ SVETOVANJE. Vzeto od: ruizconsultores.com.mx.