Kratkoročna sredstva, kar je, računi, primeri

On Kratkoročna sredstva To je izraz, ki se uporablja za zastopanje vseh sredstev podjetja, ki naj bi se s standardnimi komercialnimi operacijami pravilno prodala, porabila ali izčrpala, in jih tako lahko pretvorila v denarno vrednost v naslednjih dvanajstih mesecih.

Kratkoročna sredstva vključujejo gotovino, denarne ustreznike, terjatve, zaloge, pogajalske vrednosti, predplačniške obveznosti in druga likvidna sredstva. V nekaterih jurisdikcijah je izraz znan tudi kot tekoči računi.

Ker so ta sredstva standardne igre, ki se pojavljajo v bilanci stanja, njihovo časovno obzorje predstavlja največ dni od datuma, ki je prikazan v glavi bilance stanja družbe.

Izraz je v nasprotju z dolgoročnimi sredstvi. Te predstavljajo sredstva, ki jih ni mogoče pretvoriti v gotovino v enoletnem prostoru. Na splošno vključujejo zemljišče, objekte, opremo, avtorske pravice in druge naložbe, ki niso v tekočini.

Za kaj je krožno sredstvo za?

Kratkoročna sredstva so pomembna za podjetja, saj jih je mogoče uporabiti za financiranje vsakodnevnih komercialnih dejavnosti. Tudi za plačilo obratovalnih stroškov.

Ker je izraz obveščen kot dolarska vrednost vseh sredstev in virov, ki zlahka postanejo denar v kratkem času, predstavlja tudi likvidna sredstva podjetja.

Vendar pa je treba paziti le na kvalificirana sredstva, ki jih je mogoče v naslednjem letu poravnati po pošteni ceni.

Na primer, obstaja velika verjetnost, da je veliko število potrošniških dobrin, ki jih podjetje proizvaja podjetje, v naslednjem letu enostavno prodati. To je upravičeno do zaloga, ki bo vključena v krožno sredstva, vendar je morda težko prodati zemljišče ali težka vozila.

Glede na naravo poslovanja in izdelkov, ki jih tržijo, se lahko sredstva za kroženje segajo od surovih naftnih sodov, končnih izdelkov, zalog izdelkov, surovin ali tuje valute.

Kazalniki, ki uporabljajo sredstva za kroženje

Denarna vrednost, ki jo predstavlja število obtočnih sredstev, ponuja pregled likvidnosti družbe. To omogoča vodstvu, da se pripravi na urejanje potrebnih dogovorov za nadaljevanje z operacijami.

Poleg tega upniki in vlagatelji natančno spremljajo sredstva, ki krožijo podjetje, da ocenijo vrednost in tveganje, ki je vključena v njihovo poslovanje.

Vam lahko služi: spremenljivi stroški

Naslednji kazalniki se uporabljajo za merjenje likvidnostnega položaja podjetja. Vsak porabi drugačno število komponent sredstev proti obtočnim obveznostim.

Vzpostavljajoča razmerja meri zmogljivost podjetja, da plača kratke in dolgoročne obveznosti, ob upoštevanju skupnih obtočnih sredstev družbe v zvezi s obtočnimi obveznostmi.

Hitro razmerje meri zmogljivost podjetja, da izpolni svoje kratkoročne obveznosti z najbolj likvidnimi sredstvi. Razmislite o gotovini, pogajalskih vrednotah in terjatvah, ne pa tudi po zalogah.

Kazalnik gotovine meri zmogljivost podjetja, da takoj plača vse svoje obveznosti. Izračuna se z deljenjem gotovine in denarnih ustreznikov med obtočnimi obveznostmi.

Računi za tekoče sredstva

V splošnem stanju bodo v obtoku, ki se običajno prikazajo v likvidnostni vrstnem redu; to pomeni, da bodo elementi, ki imajo največ verjetnosti in udobje, da bi postali gotovini.

Tipični vrstni red, v katerem so računi, ki sestavljajo obtočno sredstva,:

- Učinkovitost, vključno z valutami, stanjem na tekočem računu, škatlo za manjše stroške in ne -deponirani čeki, ki niso post -postalni.

- Denarne ustreznike, kot so vladne vrednote, ki so bile kupljene v 90 dneh po poteku.

- Kratkoročne naložbe, kot so dogovorjene likvidne vrednosti, kot so potrdila o deponiranju s potekom manj kot enega leta splošnega datuma stanja.

- Terjatve do računov.

- Terjatve za terjatve, kot so povračila dohodnine, denarna predplačila zaposlenim in zahtevki za zavarovanje.

- Zaloge surovin, izdelkov v postopku in končnih izdelkih.

- Stroški, plačani vnaprej, kot so zavarovalne premije, ki še niso potekle.

Terjatve do računov

Predstavljajo denar, ki ga dolguje podjetju za že dostavljeno ali uporabljeno blago ali storitve, vendar kupci še niso plačani. Šteje se.

Če podjetje svojim strankam ponuja daljše kreditne pogoje, je možno, da del svojih terjatev ne izpolnjuje pogojev za vključitev v krožno sredstva.

Vam lahko služi: varnostni inventar: značilnosti, kako se izračuna, primer

Možno je tudi, da nekateri računi nikoli niso v celoti plačani. Ta premisleka se odraža v dvomljivi določbi, ki se odšteje od terjatev.

Če račun ni nikoli zaračunan, je to zapisano kot neprimerni odhodki za dolg. Ta register se ne šteje za kroženje aktivnega.

Zalog

Predstavlja surovine, sestavne dele in končne izdelke. Vključena je kot obtočna sredstva, vendar lahko upoštevamo, da bo zato morda potrebno natančno razmislek.

Za napihovanje inventarja se lahko uporabijo različne računovodske metode. Včasih morda ni tako likviden kot druga sredstva, ki krožijo, odvisno od izdelka in industrijskega sektorja.

Na primer, malo ali nič garancije, ki ga je mogoče prodati v naslednjem letu, ducat enot opreme za gibanje zemljišč. Po drugi strani pa obstaja razmeroma večja možnost uspešnega prodaje tisoč dežnikov v naslednji deževni sezoni.

Zaloga morda ni tako likvidna kot terjatve do računov, kar blokira obratni kapital. Če se povpraševanje nepričakovano spremeni, lahko prodajo zalog odložimo.

Vnaprej plačani stroški

Predstavljajo plačila, ki jih podjetje vnaprej opravi za izdelke in storitve, ki bodo prejeti v prihodnosti. Šteje se, da krožijo sredstva.

Čeprav jih ni mogoče pretvoriti v gotovino, so to že opravljene plačila. Takšne komponente sproščajo kapital za druge uporabe. Vnaprej plačani odhodki lahko vključujejo plačila zavarovalnicam ali izvajalcem.

Razlike z aktivnim necirkuliranjem

Glavni problem zaupanja, ki krožijo sredstva kot likvidnostni ukrep, je, da nekateri računi v tej klasifikaciji niso tako tekoči. Zlasti je težko enostavno pretvoriti denar za denar.

Podobno je lahko nekaj izjemno poraženih računov v višini terjatev do računov. Vendar mora biti pri zagotavljanju dvomljivih računov znesek nadomestila, da zastopamo znesek, ki ga ne pričakujejo.

Zato je treba vsebino v obtoku skrbno preučiti, da se ugotovi resnično likvidnost podjetja.

Omejena gotovina, ki je tista, ki je ni mogoče odstraniti ali uporabiti za rutinsko operacijo, amortizirana sredstva, terjatve, ki ne potečejo v 12 mesecih ali manj, in zemlja, so primeri stvari, ki ne krožijo aktivne.

Vam lahko služi: ekonomski subjekt: koncept, vrste, viri, primer

Poleg tega lahko necirkulacijsko sredstvo opredelimo tudi kot sredstvo, ki se ne prodaja neposredno potrošnikom ali končnim uporabnikom podjetja.

Primer pekarne

Kot primer bi bila obtočna sredstva pekarne družbe njegov popis, v tem primeru je bila moka, kvasa itd., Vrednost prodaje, ki se družbi dolguje s kreditom, torej terjatvami do računov in gotovine v banki.

Njegova sredstva, ki ne cirkulirajo, bi bila pečica, ki se uporablja za peko ponev, motorna vozila, ki se uporabljajo za prevoz dostav, blagajne, registrirane v blagajni, ki se uporabljajo za obdelavo denarnih plačil itd.

Čeprav imajo ta ne -cirkulacijska sredstva vrednost, potrošniki ne prodajo neposredno. Prav tako jih ni mogoče enostavno pretvoriti v gotovino.

To so vrednostne postavke, ki jih je organizacija kupila in bodo uporabljala daljše časovno obdobje.

Nearkulacijska sredstva običajno vključujejo elemente, kot so stavbe, vozila, pohištvo, računalniki in stroji. Ti prejmejo ugodno fiskalno obravnavo, kot je zagotavljanje amortizacije.

Primeri

Formula kroženja sredstev je preprosta vsota vseh sredstev, ki jih je mogoče v enem letu pretvoriti v gotovino. Vsa ta sredstva se običajno pojavljajo v saldu podjetja.

Krožna sredstva = efektivni + denarni ustrezniki + zaloge + terjatve do računov + pogajalske vrednosti + stroški, plačani vnaprej + druga likvidna sredstva.

Walmart

Na primer, skupno srednjo sredstva za maloprodajo Walmart Inc. Za proračunsko leto, ki se konča januarja 2023, je vsota gotovine (6,76 milijarde USD) skupnih terjatev (5,61 milijarde USD) zalog (43,78 milijarde USD) in drugih sredstev, ki krožijo (3,51 milijarde dolarjev) , kar znaša skupno 59,66 milijarde USD.

Microsoft

Podobno je Microsoft Corp. Imel je denarne in kratkoročne naložbe v višini 133,77 milijarde USD, terjatve do računov, skupno 26,48 milijarde dolarjev, skupni zalog v višini 2,66 milijarde dolarjev in druga lokalna sredstva v višini 6,75 milijarde dolarjev za proračunsko leto, ki se je končalo junija 2023.

Zato je imelo vodilno tehnološko podjetje skupno v obtoku 169,66 milijarde dolarjev.

Reference

1. Kratkoročna sredstva. Vzet od: Investpedia.com.
2. Katera sredstva so razvrščena kot tekoča sredstva? Vzeto od: AccountingCoach.com.