Določba portfelja

Kaj je določba portfelja?

The Določba portfelja Gre za oceno morebitnih izgub podjetja za tveganje, ki ga prevzamejo kredit kupcem v izdelkih izdelkov. Podjetja imajo pogosto odstotek strank, ki ne bodo plačevali svojih dolgov, zato te podatke uporabljajo za predvidevanje in zaščiti pred vplivom izgubljenih sredstev.

Torej, določba portfelja je strošek, ki ga ima podjetje, ko stranka ne plača svojega računa. Izdatki so obremenjeni v računovodskih evidencah družbe v „stroških za neopazni dolg“ in so akreditirani na računu „Portfelj določbe“.

Določba portfelja je obravnavana kot odhodki v računovodskih izkazih družbe, saj izgube pričakujejo neizterljivi dolgovi in ​​drugimi zamudnimi dobropisi, ki verjetno postanejo kršitve ali imajo zelo veliko verjetnost neskladnosti.

Značilnosti ponudbe portfelja

S štetjem določbe portfelja podjetju ni treba posebej vedeti, katere stranke ne bo plačalo. Prav tako ni treba vedeti natančnega zneska; Približno znesek, ki ga ni mogoče sestaviti, je mogoče uporabiti.

Na primer, če družba oceni, da imajo terjatve z več kot 90 dnevi poteka 40 -odstotno stopnjo izterjave, lahko določite portfelj, ki temelji na 40 % stanja teh računov.

Podjetje lahko uporablja statistične modele kot verjetnost neskladnosti, da določi svoje pričakovane izgube z privezom dolga. Statistični izračuni lahko uporabljajo zgodovinske poslovne podatke in tudi industrijo na splošno.

Ta isti postopek je tisti, ki ga banke uporabljajo za obveščanje o neugodnih dolgovih posojilojemalcev, ki ne izpolnjujejo svojih plačil posojila.

Omejijo napihnjene vrednosti v računih in kazalnikih

Skoraj vsa podjetja med njimi izvajajo kreditne transakcije. To pomeni, da podjetju pri nakupu blaga od drugega podjetja ni treba plačati v gotovini.

Ker naj bi po definiciji terjatve do računov postale denar v manj kot enem letu ali v operativnem ciklu, so registrirane kot krožno sredstvo v splošnem stanju družbe.

Vendar pa se lahko terjatve napihnejo, če obstaja kakšen del teh, ki jih ni mogoče sestaviti. Zato bi lahko bili tudi obratni kapital in računovodski kapital družbe zajetno.

Če se želite zaščititi pred takšnimi izboklinami v teh računih in kazalcih, lahko podjetje izračuna, koliko terjatev verjetno ne morete zbrati.

Zagotavljanje portfelja je računovodska tehnika, ki podjetjem omogoča.

Uporaba v računovodskih izkazih

Povišanje določbe portfelja bilanc se registrira tudi na računu porabe za neskladne dolgove izkaza poslovnega izida.

V stanju družbe se določba portfelja odšteje od lastnikovega premoženja in sredstev. Izdelava teh evidenc se ohranja enake zneske med sredstvi in ​​vsoto kapitala in obveznosti.

Določba portfelja izpolnjuje funkcijo mehčanja vpliva na računovodske izkaze družbe zaradi neizdzakonskih računov.

Metode zagotavljanja portfelja

Dve sprejeti metodi določanja portfelja za določitev ustreznega odbitka pri določanju obdavčljive osnove za dohodnino sta posamezna in splošna metoda.

Uporaba teh določenih metod temelji na kolumbijski davčni zakonodaji. Vsaka država bo imela ustrezno zakonodajo za svoje upravljanje metod.

Individualna metoda

S to metodo se določba portfelja določi z uporabo do 33 % odbitka kot določbe v tehtnici teh terjatev, ki so že premagali več kot eno leto.

Določba se uporablja individualno samo za račune, ki so bili iztekajo več kot eno leto. Po drugi strani pa je dovoljeno, da odstotke upravljajo manj kot 33 %.

Splošna metoda

V tej metodi se na splošno izračunajo določbe portfelja za račune, glede na čas, ki so ga porabili, z naslednjimi odstotki:

• Za terjatve do računov, ki potečejo med tremi in šestimi meseci: 5 %.
• Terjatve do računov, ki so premagali več kot šest mesecev in manj kot eno leto: 10 %.
• Za terjatve več kot eno leto: 15 %.

Primeri zagotavljanja portfelja

Prvi primer

Od 30. junija ima družba A's ravnotežje terjatev do 100.000 USD. Pričakuje se, da približno 2000 dolarjev ne bo postalo gotovine. Kot rezultat tega se na računu za določbo portfelja zabeleži v vrednosti 2000 USD.

Računovodski vhod za prilagoditev stanja na računu za določbo portfelja pomeni tudi, da ga registrirajo v računu "Infepable Računi" izkaze poslovnega izida.

Ker je bil junij prvi mesec v podjetju, se je ta mesec začel račun za določbo portfelja z Zero Balance.

Od 30. junija, ko bo izdano prvo splošno bilanco in izkaz poslovnega izida, bo njegova določba portfelja akreditirano stanje v višini 2000 dolarjev.

Ker določba portfelja obvešča kreditno stanje v vrednosti 2000 dolarjev, terjatve pa poročajo o debetnem stanju v višini 100.000 USD, potem salda poroča o čistem znemu v višini 98.000 USD.

Družba "izdatki za neobvladljive račune" poroča o izgubah v višini 2000 dolarjev v izjavi o rezultatih v juniju. O stroških poročajo kljub dejstvu, da nobenega od terjatev v terjatvi junija, saj so pogoji 30 dni.

Drugi primer

Podjetje ima na dan 30.000 USD na račune 30. septembra. Ocenjuje, da 10 % njihovih terjatev ne bo zaračunano in nadaljuje z registracijo vhoda.

10 % x 40 000 000 = 4000 $ pri zagotavljanju portfelja.

Če želite prilagoditi to stanje, se pri porabi dolgov, ki jih je mogoče, za 4000 dolarjev. Čeprav terjatve do računov ne potečejo septembra, mora družba v svojih rezultatih meseca v mesecu poročati o kreditnih izgubah v višini 4000 USD kot stroškov dolga.

Če je terjatve do 40.000 USD, določba portfelja pa 4000 USD, bo čisti znesek, obveščen v preostali, 36.000 USD.